¿Están sujetos a impuestos los acuerdos por daños personales en Massachusetts?
Si has resultado herido en un accidente y has recibido (o esperas recibir) una indemnización, una de las primeras preguntas que te vienen a la mente es si el IRS o el Estado de Massachusetts se quedarán con una parte. La respuesta breve, para la mayoría de las personas con una reclamación por lesiones físicas, es tranquilizadora: una abogado especializado en te dirá que la gran mayoría de una indemnización por indemnización no está sujeta a impuestos. Sin embargo, algunas partes sí pueden estar sujetas a impuestos, y las distinciones son más importantes de lo que la mayoría de la gente cree.
Si tienes alguna duda sobre un acuerdo por daños personales y cómo puede afectar a tus impuestos, llama hoy mismo al bufete Brooks Law Firm al (617) 245-8090 para una consulta gratuita.
¿Qué partes de una indemnización suelen estar exentas de impuestos?
La Agencia Tributaria de Estados Unidos (IRS) considera que la indemnización por una lesión física es una cantidad destinada a resarcirte, y no a enriquecerte. Dado que no se considera renta en el sentido tradicional, varias categorías habituales de indemnizaciones quedan exentas del impuesto:
- Gastos médicos. Reembolso de facturas hospitalarias, intervenciones quirúrgicas, fisioterapia, medicamentos recetados y otros gastos de tratamiento relacionados con su lesión.
- Dolor y sufrimiento. Indemnización por el dolor físico y la merma de la calidad de vida causados por la lesión.
- Sufrimiento emocional relacionado con una lesión física. Si tu angustia emocional se deriva directamente de una lesión física (por ejemplo, ansiedad y depresión tras un grave accidente de tráfico que te ha dejado con una lesión medular), dicha indemnización queda excluida.
- Salarios perdidos derivados de una lesión física. A diferencia de los salarios perdidos en un caso de discriminación laboral, los ingresos perdidos que se recuperan como parte de una reclamación por lesiones físicas no suelen estar sujetos a impuestos, ya que la Agencia Tributaria (IRS) los considera parte de la indemnización destinada a resarcirte íntegramente.
- Pérdida de función y desfiguración. Indemnizaciones por incapacidad permanente, cicatrices o pérdida de la funcionalidad de una parte del cuerpo.
Las prestaciones de indemnización por accidente laboral derivadas de una lesión profesional también quedan excluidas de la base imponible en virtud de una disposición distinta, artículo 104(a)(1) del Código de Rentas Internas (IRC).
¿Qué partes de una indemnización están sujetas a impuestos?
No todos los dólares de un cheque de indemnización escapan al IRS. Hay varias categorías que se consideran ingresos imponibles, incluso cuando proceden de un caso legítimo por lesiones físicas:
- Indemnizaciones punitivas. El IRS los grava como ingresos ordinarios, independientemente de si la reclamación subyacente se refería a una lesión física. Si tu indemnización incluye 50 000 dólares en concepto de indemnización compensatoria y 200 000 dólares en concepto de indemnización punitiva, los 50 000 dólares están exentos de impuestos, pero los 200 000 dólares están totalmente sujetos a impuestos.
- Intereses. Los intereses previos y posteriores a la sentencia derivados de un acuerdo o veredicto están sujetos a impuestos como ingresos por intereses tanto según la legislación federal como la de Massachusetts. Esto suele darse con mayor frecuencia en casos cuya resolución lleva años, en los que un retraso significativo entre la lesión y el pago genera intereses devengados.
- Sufrimiento emocional no relacionado con una lesión física. Si su reclamación se basa únicamente en un daño emocional, sin que exista una lesión física o una enfermedad subyacente, el IRS considera que la indemnización está sujeta a impuestos. El Tribunal Fiscal de los Estados Unidos se ha pronunciado sistemáticamente en contra de los demandantes que recibieron indemnizaciones calificadas como «por daños personales», pero que no pudieron demostrar la existencia de un componente físico.
La recuperación de la deducción por gastos médicos
Hay una trampa que pilla a la gente desprevenida.
Si dedujiste gastos médicos relacionados con tu lesión en la declaración de la renta de un año anterior y, posteriormente, recibiste una indemnización que te reembolsó esos mismos gastos, es posible que el importe reembolsado esté sujeto a impuestos. La Agencia Tributaria de EE. UU. (IRS) no permite beneficiarse dos veces de la deducción.
La Publicación 4345 del IRS lo deja claro: si no dedujiste los gastos médicos relacionados en un ejercicio anterior, el importe total de la indemnización por lesiones físicas no está sujeto a impuestos. Sin embargo, si sí solicitaste esa deducción, es posible que tengas que pagar impuestos sobre la parte de la indemnización que cubre los gastos que ya dedujiste.
Esta es una de las muchas razones por las que conviene consultar con un profesional fiscal antes de que se formalice el acuerdo de liquidación, y no después.
Indemnizaciones por muerte por negligencia en Massachusetts
Los casos de homicidio culposo añaden un grado adicional de complejidad.
Según la legislación de Massachusetts (M.G.L., capítulo 229, artículo 2), la demanda por homicidio culposo la interpone un representante personal en nombre de la sucesión del fallecido, lo que puede dar la impresión de que la indemnización forma parte del patrimonio sucesorio. Sin embargo, en la mayoría de los casos, la indemnización corresponde a los familiares supervivientes, no al patrimonio, y se transfiere a los beneficiarios legales al margen del patrimonio a efectos de la administración general.
Cuando se concede una indemnización por muerte por negligencia directamente a los familiares supervivientes, la indemnización por daños y perjuicios no suele estar sujeta a impuestos ni a nivel federal ni estatal. Sin embargo, si la indemnización pasa por el proceso sucesorio y se considera un activo de la herencia, puede dar lugar a consecuencias fiscales en materia de sucesiones en Massachusetts.
La distinción entre la indemnización por homicidio culposo (que indemniza a los supervivientes) y la indemnización por acción de supervivencia (que indemniza al fallecido por el sufrimiento padecido antes de la muerte y se considera parte del patrimonio sucesorio) puede afectar tanto al tratamiento fiscal como a la exposición frente a los acreedores. La forma en que se distribuye una indemnización conjunta entre ambas reclamaciones modifica los resultados reales para la familia.
Indemnizaciones estructuradas en casos de indemnizaciones elevadas
En el caso de indemnizaciones de mayor cuantía, una indemnización estructurada —en la que la indemnización se abona en cuotas periódicas en lugar de en un único pago único— puede ofrecer importantes ventajas fiscales. Además, las plusvalías generadas por la inversión dentro de la renta vitalicia están exentas del impuesto sobre la renta, lo que supone una ventaja significativa que no se obtendría si se invirtiera por cuenta propia el importe del pago único.
Es recomendable hablar con tu abogado sobre los acuerdos estructurados antes de firmar la exención definitiva, sobre todo en casos de lesiones catastróficas en los que la cuantía del acuerdo es lo suficientemente elevada como para que la inversión de una suma global pueda generar intereses o plusvalías sujetas a impuestos.
Por qué es importante el idioma en el que se redacta el acuerdo
La forma en que un acuerdo transaccional distribuye la indemnización entre las distintas categorías de daños e perjuicios influye directamente en lo que el IRS puede y no puede gravar.
Un acuerdo que separe claramente la indemnización por daños físicos de cualquier componente de intereses o punitivo te proporciona la documentación necesaria en caso de que el IRS cuestione alguna vez dicha exclusión. Un acuerdo impreciso o mal redactado que agrupe todo bajo la denominación general de «daños y perjuicios» genera un riesgo innecesario.
Qué hay que hacer antes de firmar el acuerdo
Si estás a punto de llegar a un acuerdo en un caso de por daños personales en Massachusetts, el mejor momento para pensar en los impuestos es antes de que se formalice el acuerdo, no cuando estés preparando tu declaración. Unas cuantas medidas prácticas pueden proteger la indemnización que recibas:
- Colabora con tu abogado para distribuir claramente las indemnizaciones en el acuerdo de conciliación, separando la indemnización por lesiones físicas de cualquier interés, indemnización punitiva o reclamación no física.
- Lleva un registro detallado del tratamiento médico, las facturas y cualquier deducción fiscal previa relacionada con la lesión.
- Consulta a un asesor fiscal que entienda los acuerdos por daños personales, sobre todo si su caso implica daños punitivos, una demanda por homicidio culposo o una indemnización lo suficientemente elevada como para plantearse un acuerdo estructurado.
- No des por sentado que cada dólar está libre de impuestos. La norma general es favorable, pero las excepciones son reales y pueden suponer un coste de miles de dólares si se pasan por alto.
Un abogado con experiencia abogado especializado en inmigración de nuestro bufete también puede ayudarle si su caso de lesiones se solapa con un asunto de inmigración, ya que, en determinadas situaciones, las indemnizaciones y las declaraciones de impuestos pueden afectar a su derecho a percibir prestaciones.
Ponte en contacto con el bufete de abogados Brooks
¿Están sujetos a impuestos los acuerdos por daños personales en Massachusetts? Para la mayoría de las personas que presentan una reclamación por lesiones físicas, la parte principal de la indemnización —que cubre los gastos médicos, el dolor y el sufrimiento, los salarios perdidos y la discapacidad permanente— no está sujeta a impuestos ni según la legislación federal ni según la de Massachusetts. Sin embargo, las indemnizaciones punitivas, los intereses, las reclamaciones por daños morales sin base física y los gastos médicos ya deducidos pueden generar una obligación fiscal que pille a la gente por sorpresa.
Hay demasiado en juego como para dejarlo al azar. Ponte en contacto hoy mismo con el bufete de abogados Brooks en el (617) 245-8090 para concertar una consulta gratuita, y le ofreceremos una valoración sincera de su situación.
