Os acordos por danos pessoais são tributáveis em Massachusetts?

Se você se feriu em um acidente e recebeu (ou espera receber) uma indenização, uma das primeiras dúvidas que surgem é se o IRS ou o Estado de Massachusetts vão reter uma parte. A resposta curta, para a maioria das pessoas com um pedido de indenização por lesão física, é tranquilizadora: a advogado especializado em danos pessoais dirá que a grande maioria de uma indenização por danos pessoais indenização não é tributável. Mas algumas parcelas podem ser tributáveis, e essas distinções são mais importantes do que a maioria das pessoas imagina.

Se você tiver dúvidas sobre um acordo por danos pessoais e como isso pode afetar seus impostos, ligue hoje mesmo para o Escritório de Advocacia Brooks pelo número (617) 245-8090 para uma consulta gratuita.

Quais partes de um acordo normalmente não são tributáveis

O IRS trata a indenização por lesão física como uma quantia destinada a restaurar sua situação, e não como dinheiro que o torna mais rico. Como não é considerada renda no sentido tradicional, várias categorias comuns de indenizações ficam fora da alçada tributária:

• Despesas médicas. Reembolso de despesas hospitalares, cirurgias, fisioterapia, medicamentos prescritos e outros custos de tratamento relacionados à sua lesão.
• Dor e sofrimento. Indenização pela dor física e pela diminuição da qualidade de vida causadas pela lesão.
• Sofrimento emocional relacionado a uma lesão física. Se o seu sofrimento emocional decorrer diretamente de uma lesão física (por exemplo, ansiedade e depressão após um grave acidente de carro que lhe causou uma lesão na coluna vertebral), essa indenização está excluída.
• Salários perdidos decorrentes de lesão física. Ao contrário dos salários perdidos em um processo por discriminação no trabalho, a renda perdida recuperada como parte de uma ação por lesão física geralmente não é tributável, pois a Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) a considera parte da reparação integral dos danos.
• Perda de função e desfiguração. Indenizações por invalidez permanente, cicatrizes ou perda da função de uma parte do corpo.

Os benefícios da previdência por acidente de trabalho decorrentes de lesão ocupacional também estão excluídos da renda tributável nos termos de uma disposição específica, Seção 104(a)(1) do IRC.

Quais partes de um acordo são tributáveis

Nem todo dólar de um cheque de indenização escapa ao IRS. Várias categorias são consideradas renda tributável, mesmo quando decorrentes de um caso legítimo de lesão física:

• Indenizações punitivas. A Receita Federal dos EUA (IRS) os tributa como renda ordinária, independentemente de o pedido de indenização em questão envolver ou não lesão física. Se o seu acordo incluir US$ 50.000 em indenização compensatória e US$ 200.000 em indenização punitiva, os US$ 50.000 são isentos de imposto, mas os US$ 200.000 são integralmente tributáveis.
• Juros. Os juros pré-julgamento e pós-julgamento sobre um acordo ou veredicto são tributáveis como renda de juros tanto pela legislação federal quanto pela de Massachusetts. Isso ocorre com mais frequência em casos que levam anos para serem resolvidos, nos quais um atraso significativo entre o dano e o pagamento gera juros acumulados.
• Sofrimento emocional não relacionado a uma lesão física. Se o seu pedido de indenização se basear exclusivamente em danos emocionais, sem uma lesão física ou doença subjacente, a Receita Federal dos EUA (IRS) considera o valor da indenização tributável. O Tribunal Fiscal dos EUA tem decidido sistematicamente contra os requerentes que receberam indenizações classificadas como “danos pessoais”, mas não conseguiram comprovar a existência de um componente físico.

A recuperação da dedução de despesas médicas

Existe uma armadilha que pega as pessoas de surpresa. 

Se você deduziu despesas médicas relacionadas à sua lesão na declaração de imposto de renda de um ano anterior e, posteriormente, recebeu um valor de indenização que reembolsou essas mesmas despesas, o valor reembolsado pode ser tributável. A Receita Federal dos EUA (IRS) não permite que você se beneficie da dedução duas vezes. 

A Publicação 4345 do IRS deixa isso claro: se você não deduziu despesas médicas relacionadas em um ano anterior, o valor total do seu acordo por lesão física não é tributável. Mas, se você solicitou essa dedução, poderá ter que pagar impostos sobre a parcela do acordo que cobre as despesas que você já deduziu.

Essa é uma das muitas razões pelas quais se deve consultar um profissional da área tributária antes de o acordo de liquidação ser finalizado, e não depois.

Acordos por morte por negligência em Massachusetts

Os casos de homicídio culposo acrescentam uma camada de complexidade. 

De acordo com a legislação de Massachusetts (M.G.L., Capítulo 229, Seção 2), uma ação por morte por negligência é movida por um representante legal em nome do espólio da pessoa falecida, o que pode dar a impressão de que o valor da indenização faz parte do espólio. Na maioria dos casos, porém, a indenização pertence aos familiares sobreviventes, e não ao espólio, e é repassada aos beneficiários legais fora do espólio para fins de administração geral.

Quando uma indenização por morte por negligência é concedida diretamente aos familiares sobreviventes, os danos compensatórios geralmente não são tributáveis nem em nível federal nem estadual. No entanto, se o valor da indenização passar pelo processo sucessório e for tratado como um ativo do espólio, isso poderá acarretar consequências fiscais relacionadas ao imposto sobre herança em Massachusetts.

A distinção entre indenizações por morte por negligência (que indenizam os sobreviventes) e indenizações decorrentes de ação de sobrevivência (que indenizam o falecido pelo sofrimento antes da morte e são consideradas parte do patrimônio sucessório) pode afetar tanto o tratamento tributário quanto a exposição aos credores. A forma como um acordo combinado é repartido entre as duas reivindicações altera os resultados concretos para a família.

Acordos estruturados em indenizações de grande valor

No caso de indenizações de valor mais elevado, um acordo estruturado — em que a indenização é paga em parcelas periódicas, em vez de um montante único — pode oferecer vantagens fiscais significativas. O rendimento do investimento dentro da anuidade também é isento de imposto de renda, o que constitui um benefício significativo que um montante único investido por conta própria não proporcionaria.

É importante discutir os acordos estruturados com seu advogado antes da assinatura do termo de quitação definitivo, especialmente em casos de lesões catastróficas, nos quais o valor do acordo é alto o suficiente para que o investimento de um montante único possa gerar juros tributáveis ou ganhos de capital.

Por que a língua utilizada no acordo é importante

A forma como um acordo de indenização distribui o valor da indenização entre as diferentes categorias de danos influencia diretamente o que o IRS pode ou não tributar. 

Um acordo que separe claramente a indenização por danos físicos de quaisquer juros ou componentes punitivos fornece a documentação necessária caso o IRS venha a questionar a isenção. Um acordo vago ou mal redigido, que agrupe tudo sob o termo genérico de “indenização”, gera riscos desnecessários.

O que fazer antes de fechar o negócio

Se você estiver prestes a chegar a um acordo em um caso de caso de danos pessoais em Massachusetts, o melhor momento para pensar em impostos é antes de o acordo ser finalizado, e não quando você estiver preparando sua declaração de imposto de renda. Algumas medidas práticas podem proteger o valor da indenização que você receberá:

• Trabalhe em conjunto com seu advogado para definir claramente a repartição das indenizações no acordo de conciliação, separando a indenização por lesões físicas de quaisquer juros, indenizações punitivas ou reivindicações não físicas.
• Mantenha registros detalhados sobre tratamentos médicos, contas e quaisquer deduções fiscais anteriores relacionadas à lesão.
• Consulte um profissional da área tributária que entenda acordos por danos pessoais, especialmente se o seu caso envolver indenização punitiva, ação por morte por negligência ou uma indenização alta o suficiente para se considerar um acordo estruturado.
• Não presuma que todo dólar seja isento de impostos. A regra geral é favorável, mas as exceções são reais e podem custar milhares de dólares se forem ignoradas.

Um experiente advogado especializado em imigração do nosso escritório também pode ajudar caso seu processo de indenização por lesão se relacione com uma questão de imigração, já que os valores recebidos em acordos e as declarações fiscais podem afetar a elegibilidade para benefícios em determinadas situações.

Entre em contato com o Escritório de Advocacia Brooks

Os acordos por danos pessoais são tributáveis em Massachusetts? Para a maioria das pessoas com um pedido de indenização por lesão física, o valor principal do acordo — que cobre despesas médicas, danos morais, salários perdidos e incapacidade permanente — não é tributável segundo a legislação federal ou estadual de Massachusetts. No entanto, indenizações punitivas, juros, pedidos de indenização por danos morais sem base física e despesas médicas já deduzidas anteriormente podem gerar uma obrigação tributária que pega as pessoas de surpresa.

Há muito em jogo para se deixar ao acaso. Entre em contato com o Escritório de Advocacia Brooks hoje mesmo pelo número (617) 245-8090 para agendar uma consulta gratuita, e nós lhe daremos uma avaliação honesta da sua situação.